Hướng Dẫn Chi Tiết Về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) Mới Nhất
Cùng Kế Toán Thuế Sao Việt tìm hiểm các thông tin mới nhất và chi tiết về cách áp dụng, tính toán và nộp thuế TNDN theo quy định hiện hành tại Việt Nam nhé.
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Gì?
Theo Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp số 14/2008/QH12 và các luật sửa đổi, bổ sung sau này, thuế TNDN là loại thuế trực thu, được tính trên phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. Thuế TNDN giúp củng cố ngân sách nhà nước, điều tiết hoạt động kinh tế và thúc đẩy phát triển bền vững của các doanh nghiệp.
Đặc Điểm Của Thuế TNDN:
- Là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của các tổ chức kinh doanh.
- Đánh vào lợi nhuận của các doanh nghiệp, không phụ thuộc vào vốn góp của các cổ đông.
- Phụ thuộc vào kết quả kinh doanh và các khoản thu nhập khác ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Có các chính sách ưu đãi, khuyến khích về thuế nhằm phát triển kinh tế, xã hội và thu hút đầu tư.
Vai Trò Của Thuế TNDN:
- Đóng góp lớn vào ngân sách nhà nước, chiếm khoảng 20-22% tổng thu và 3-4% GDP.
- Là công cụ điều tiết vĩ mô, hỗ trợ phát triển ngành nghề, khu vực, và đảm bảo công bằng xã hội.
- Khuyến khích đổi mới sáng tạo, nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp.
- Hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khủng hoảng kinh tế và thúc đẩy hợp tác quốc tế.
Đối Tượng Nộp Thuế TNDN:
Các đối tượng phải nộp thuế TNDN bao gồm:
- Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam.
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không tại Việt Nam.
- Tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam.
Thuế Suất Thuế TNDN:
Theo quy định hiện hành, mức thuế suất thuế TNDN áp dụng như sau:
- 20%: Doanh nghiệp thông thường.
- 32-50%: Hoạt động khai thác khí, dầu, tài nguyên quý hiếm.
- 10%: Dự án đầu tư mới tại địa bàn kinh tế khó khăn, nghiên cứu phát triển công nghệ, bảo vệ môi trường, doanh nghiệp công nghệ cao.
- 17%: Dự án đầu tư mới tại địa bàn kinh tế khó khăn, sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng.
Cách Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN):
Căn Cứ Tính Thuế TNDN:
Thu nhập tính thuế được xác định theo kỳ tính thuế như năm dương lịch hoặc năm tài chính.
Công thức tính thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu tính thuế – Chi phí hợp lý + Thu nhập chịu thuế khác – Các khoản lỗ được chuyển theo quy định
- Doanh thu tính thuế: Toàn bộ số tiền bán hàng hóa, dịch vụ.
- Chi phí hợp lý: Chi phí phát sinh tất yếu của doanh nghiệp.
- Thu nhập chịu thuế khác: Các khoản thu nhập ngoài hoạt động kinh doanh chính.
- Các khoản lỗ được chuyển theo quy định: Số lỗ từ các kỳ tính thuế trước đó.
Phương Pháp Tính Thuế TNDN:
- Phương pháp trực tiếp: Tính thuế dựa trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.
- Phương pháp gián tiếp: Tính thuế dựa trên tỷ lệ chi phí so với doanh thu của doanh nghiệp, áp dụng cho các trường hợp không thể xác định rõ ràng doanh thu, chi phí và lợi nhuận.
Công thức tính thuế TNDN phải nộp:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Ưu Đãi Thuế TNDN:
Các chính sách ưu đãi thuế TNDN nhằm hỗ trợ và khuyến khích doanh nghiệp bao gồm:
- Ưu đãi thuế suất: Áp dụng mức thuế suất thấp hơn cho doanh nghiệp đáp ứng các tiêu chí về lĩnh vực, địa bàn, quy mô và điều kiện cụ thể.
- Miễn, giảm thuế: Miễn hoặc giảm một phần số tiền thuế phải nộp cho doanh nghiệp trong các lĩnh vực, địa bàn đặc biệt khó khăn.
- Chính sách khác: Tránh đánh thuế hai lần, miễn trừ chi phí, chuyển lỗ, chống trốn thuế quốc tế.
Thời Hạn Nộp Thuế TNDN:
Thời hạn nộp thuế TNDN có thể chia làm hai loại:
- Thời hạn nộp thuế tạm tính: Doanh nghiệp ước tính và nộp trước một phần số thuế trong kỳ tính thuế.
- Thời hạn nộp thuế quyết toán: Doanh nghiệp lập báo cáo và thanh toán số thuế còn thiếu hoặc được hoàn lại sau khi đã trừ đi số tiền tạm nộp trong kỳ tính thuế.
Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế TNDN và cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp một cách chính xác và hiệu quả. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với các chuyên gia kế toán để được tư vấn cụ thể.
Liên Hệ:
- Email: khoahocketoanthuesaoviet@gmail.com
- Số điện thoại: 0815.552.558
- Địa Chỉ: 49 Đường số 3, Phường Tăng Nhơn Phú B, TP Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh
