Trong bối cảnh nền kinh tế đang ngày càng phát triển và các hoạt động kinh doanh ngày càng phức tạp, việc hiểu rõ về nghĩa vụ đăng ký thuế trở nên vô cùng quan trọng. Năm 2024, những quy định về đối tượng phải đăng ký thuế tiếp tục được cập nhật để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính quốc gia. Kế Toán Thuế Sao Việt sẽ trình bày chi tiết những đối tượng bắt buộc phải đăng ký thuế, từ cá nhân, doanh nghiệp các bạn cùng Kế Toán Thuế Sao Việt tìm hiểm thêm nhé!!

Nội dung bài viết

Thuế Là Gì??

Thuế là khoản đóng góp bắt buộc do nhà nước áp đặt lên cá nhân và tổ chức, nhằm thu ngân sách để chi tiêu cho các hoạt động công cộng và dịch vụ xã hội. Các loại thuế phổ biến bao gồm:

Thuế thu nhập cá nhân: Đánh vào thu nhập của cá nhân.
Thuế thu nhập doanh nghiệp: Đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ.
Thuế tiêu thụ đặc biệt: Đánh vào một số hàng hóa và dịch vụ đặc thù như rượu, thuốc lá.

Mục Đích Của Thuế trong Quản Lý Nhà Nước

Tạo nguồn thu ngân sách: Đảm bảo nhà nước có nguồn lực tài chính để chi tiêu cho các dịch vụ công cộng như y tế, giáo dục, và quốc phòng.
Điều tiết kinh tế: Ảnh hưởng đến hành vi tiêu dùng và sản xuất, điều tiết thị trường.
Phân phối lại thu nhập: Giảm chênh lệch giàu nghèo thông qua hệ thống thuế lũy tiến.

Phân Loại Thuế

Thuế trực thu: Đánh trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của người nộp thuế.
Thuế gián thu: Đánh vào giá trị hàng hóa, dịch vụ mà người tiêu dùng phải trả khi mua hàng.

Thuế là công cụ quan trọng của chính sách tài chính và kinh tế của một quốc gia, góp phần thúc đẩy sự phát triển bền vững và công bằng xã hội.

Tại Sao Phải Khai Báo Thuế

Tuân thủ pháp luật: Khai báo thuế là nghĩa vụ pháp lý của cá nhân và tổ chức, đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật về thuế.
Góp phần vào ngân sách nhà nước: Thuế là nguồn thu quan trọng cho ngân sách quốc gia, phục vụ cho các dịch vụ công cộng và phát triển kinh tế xã hội.
Minh bạch tài chính: Giúp minh bạch hóa các nguồn thu nhập và hoạt động kinh doanh, giảm thiểu gian lận thuế.
Quyền lợi người nộp thuế: Đảm bảo các quyền lợi như hoàn thuế, miễn giảm thuế và các ưu đãi thuế khác.

Đối Tượng Nào Phải Đăng Ký Thuế

Theo dự thảo, đối tượng đăng ký thuế bao gồm:

Người nộp thuế thuộc đối tượng thực hiện đăng ký thuế thông qua cơ chế một cửa liên thông theo quy định tại Điểm a Khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế.
Người nộp thuế thuộc đối tượng thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế.

Người nộp thuế thuộc đối tượng thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế, bao gồm:

Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực bảo hiểm, kế toán, kiểm toán, luật sư, công chứng hoặc các lĩnh vực chuyên ngành khác không phải đăng ký doanh nghiệp qua cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật chuyên ngành (gọi là Tổ chức kinh tế).

Đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế của lực lượng vũ trang, tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, chính trị-xã hội, xã hội, xã hội-nghề nghiệp hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật nhưng không phải đăng ký doanh nghiệp qua cơ quan đăng ký kinh doanh; tổ chức của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu; văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài tại Việt Nam; tổ hợp tác được thành lập và tổ chức hoạt động theo quy định của Bộ Luật Dân sự nhưng không thuộc trường hợp phải đăng ký kinh doanh qua cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định của Luật Hợp tác xã (gọi là Tổ chức kinh tế).

Tổ chức được thành lập bởi cơ quan có thẩm quyền không có hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước (gọi là Tổ chức khác).

Tổ chức, cá nhân nước ngoài và tổ chức ở Việt Nam sử dụng tiền viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại của nước ngoài mua hàng hoá, dịch vụ có thuế giá trị gia tăng ở Việt Nam để viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo; các cơ quan đại diện ngoại giao, cơ quan lãnh sự và cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế tại Việt Nam thuộc đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng đối với đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao; Chủ dự án ODA thuộc diện được hoàn thuế giá trị gia tăng, Văn phòng đại diện nhà tài trợ dự án ODA, tổ chức do phía nhà tài trợ nước ngoài chỉ định quản lý chương trình, dự án ODA không hoàn lại (gọi là Tổ chức khác).

Tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam, cá nhân nước ngoài hành nghề độc lập kinh doanh tại Việt Nam phù hợp với pháp luật Việt Nam có thu nhập phát sinh tại Việt Nam hoặc có phát sinh nghĩa vụ thuế tại Việt Nam (gọi là Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài).

Nhà cung cấp ở nước ngoài là tổ chức không có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc là cá nhân không cư trú có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số và các dịch vụ khác với tổ chức, cá nhân ở Việt Nam (sau đây gọi là Nhà cung cấp ở nước ngoài).

Doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ chức kinh tế, tổ chức khác và cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người nộp thuế khác phải kê khai và xác định nghĩa vụ thuế riêng so với nghĩa vụ của người nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế (trừ cơ quan chi trả thu nhập khi khấu trừ, nộp thay thuế thu nhập cá nhân); Ngân hàng thương mại, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hoặc tổ chức, cá nhân được nhà cung cấp ở nước ngoài ủy quyền có trách nhiệm kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài (sau đây gọi là Tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay). Tổ chức chi trả thu nhập khi khấu trừ, nộp thay thuế TNCN sử dụng mã số thuế đã cấp để khai, nộp thuế thu nhập cá nhân khấu trừ, nộp thay.

Người điều hành, công ty điều hành chung, doanh nghiệp liên doanh, tổ chức được Chính phủ Việt Nam giao nhiệm vụ tiếp nhận phần được chia của Việt Nam thuộc các mỏ dầu khí tại vùng chồng lấn, nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí, công ty mẹ – Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam đại diện nước chủ nhà nhận phần lãi được chia từ các hợp đồng dầu khí.

Hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật nhưng không thuộc trường hợp phải đăng ký kinh doanh qua cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định của Chính phủ về hộ kinh doanh, bao gồm cả: cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số; cá nhân của các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu (gọi là Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế).

Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (trừ cá nhân kinh doanh).

Cá nhân là người phụ thuộc theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân.

Tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế uỷ nhiệm thu.

Tổ chức, hộ gia đình và cá nhân khác có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Hồ Sơ Đăng Ký Thuế Lần Đầu

Hồ sơ đăng ký thuế gồm hồ sơ đăng ký thuế lần đầu
Hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế
Thông báo tạm ngừng hoạt động, kinh doanh hoặc tiếp tục hoạt động sau tạm ngừng hoạt động, kinh doanh trước thời hạn\
Hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế
Hồ sơ khôi phục mã số thuế được tiếp nhận theo quy định tại Khoản 2, Khoản 3 Điều 41 Luật Quản lý thuế.

Thời Hạn Đăng Ký Thuế Lần Đầu

Căn cứ theo quy định tại Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Thời hạn đăng ký thuế lần đầu

Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì thời hạn đăng ký thuế là thời hạn đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày sau đây:

a) Được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, quyết định thành lập;

b) Bắt đầu hoạt động kinh doanh đối với tổ chức không thuộc diện đăng ký kinh doanh hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh nhưng chưa được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;

c) Phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay; tổ chức nộp thay cho cá nhân theo hợp đồng, văn bản hợp tác kinh doanh;

d) Ký hợp đồng nhận thầu đối với nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài kê khai nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế; ký hợp đồng, hiệp định dầu khí;

đ) Phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân;

e) Phát sinh yêu cầu được hoàn thuế;

g) Phát sinh nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước.

Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế.
Đăng ký thuế thay cho người phụ thuộc của người nộp thuế chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật trong trường hợp người phụ thuộc chưa có mã số thuế.

Kế Toán Thuế Sao Việt: Đồng Hành Cùng Doanh Nghiệp

Kế Toán Thuế Sao Việt là đối tác tin cậy, cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp, giúp doanh nghiệp:

Cập nhật thông tin luật thuế mới nhất.
Tư vấn chiến lược thuế tối ưu.
Hỗ trợ giải quyết mọi vấn đề liên quan đến thuế.

Liên hệ

Email: khoahocketoanthuesaoviet@gmail.com
Số điện thoại: 0815.552.558
Địa Chỉ: 49 Đường số 3, Phường Tăng Nhơn Phú B, TP Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh

5/5 - (6 bình chọn)

Tin Tức

Đối tượng nào phải đăng ký thuế trong năm 2024