Trong tháng 04/2024, các cơ quan thuế tại Việt Nam đã ban hành nhiều công văn hướng dẫn quan trọng liên quan đến chính sách thuế. Bản tin này sẽ giúp các doanh nghiệp cập nhật đầy đủ các quy định mới nhất về thuế, từ đó đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí thuế. Cùng Kế Toán Thuế Sao Việt tìm hiểu nhé…
Chính sách thuế đối với hoạt động mua bán nợ
Công văn số 24943/CTHN-TTHT của Cục thuế Thành phố Hà Nội
Tin tức kế toán thuế mới nhất, ngày 26/04/2024, Cục thuế Thành phố Hà Nội đã ban hành Công văn số 24943/CTHN-TTHT hướng dẫn chi tiết về chính sách thuế đối với hoạt động mua bán nợ. Theo đó:
- Đối với công ty bán nợ:
- Nếu công ty đối tác có hoạt động bán nợ theo quy định của pháp luật và thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo khoản 8 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, công ty bán nợ phải lập hóa đơn theo quy định.
- Đối với công ty mua nợ:
- Khi phát sinh phí giao dịch với bên bán nợ, công ty mua nợ phải xuất hóa đơn giao cho công ty bán nợ theo quy định tại Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Quy định về thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản
Công văn số 10452/CTBDU-TTHT của Cục thuế Tỉnh Bình Dương
Trong tin tức kế toán thuế tháng này, ngày 12/04/2024, Cục thuế Tỉnh Bình Dương đã ban hành Công văn số 10452/CTBDU-TTHT, quy định chi tiết về việc lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Các điểm chính bao gồm:
- Bên nợ bàn giao tài sản cho công ty:
- Nếu bên nợ không có khả năng trả nợ và phải bàn giao tài sản cho ngân hàng, ngân hàng ký hợp đồng bán khoản nợ cho công ty (tổ chức tín dụng), thì khi bên nợ bàn giao tài sản cho công ty, bên nợ không cần lập hóa đơn nếu đáp ứng quy định tại Khoản 3 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC.
- Công ty chuyển nhượng bất động sản:
- Khi công ty nhận tài sản bảo đảm tiền vay và chuyển nhượng bất động sản, công ty phải kê khai và nộp thuế thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào Ngân sách Nhà nước theo quy định tại Khoản 4 Điều 17 Thông tư số 78/2014/TT-BTC.
Chính sách thuế nhà thầu đối với khoản tiền bồi thường cho nhà thầu nước ngoài
Công văn số 1489/CTNBI-TTHT của Cục thuế Tỉnh Ninh Bình
Ngày 17/04/2024, một phần của tin tức kế toán thuế, Cục thuế Tỉnh Ninh Bình đã ban hành Công văn số 1489/CTNBI-TTHT hướng dẫn về chính sách thuế nhà thầu. Nội dung chính bao gồm:
- Trường hợp chi trả tiền bồi thường cho công ty nước ngoài:
- Nếu công ty phát sinh hợp đồng bán hàng hóa cho công ty nước ngoài, khi chi trả tiền bồi thường do hàng hóa bị lỗi, công ty phải tính, khấu trừ và khai nộp thuế thay cho công ty nước ngoài.
- Đối với thuế GTGT: Khoản tiền bồi thường không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo khoản 1 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.
- Đối với thuế TNDN: Nếu khoản tiền bồi thường không lớn hơn giá trị thiệt hại, không có thu nhập chịu thuế thì không phải kê khai, nộp thuế TNDN.
Chuyển số thuế GTGT sau khi chi nhánh chấm dứt hoạt động
Công văn số 1569/TCT-KK của Tổng Cục thuế
Ngày 15/04/2024, Tổng Cục thuế đã ban hành Công văn số 1569/TCT-KK, một phần của tin tức kế toán thuế tháng này, hướng dẫn về việc chuyển số thuế GTGT còn được khấu trừ sau khi chi nhánh chấm dứt hoạt động. Cụ thể:
- Chi nhánh chấm dứt hoạt động:
- Nếu chi nhánh của công ty tại Hà Nội là đơn vị phụ thuộc của công ty mẹ có trụ sở tại tỉnh khác và có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết, chi nhánh có thể chuyển số thuế GTGT chưa khấu trừ hết cho công ty mẹ để tiếp tục kê khai, khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
Thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất của doanh nghiệp chế xuất
Công văn số 1254/CTHPH-TTHT của Cục thuế Thành phố Hải Phòng
Ngày 15/04/2024, Cục thuế Thành phố Hải Phòng đã ban hành Công văn số 1254/CTHPH-TTHT, một phần của tin tức kế toán thuế, giải đáp về chính sách thuế GTGT đối với hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất. Các nội dung chính bao gồm:
- Doanh nghiệp chế xuất:
- Nếu doanh nghiệp chế xuất thực hiện chuyển nhượng quyền sử dụng đất gắn với tài sản trên đất cho doanh nghiệp không theo quy chế chế xuất và đáp ứng quy định của Luật Đất đai năm 2013, hoạt động này thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%.
- Công ty phải áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo quy định tại Điều 12, Điều 13 Thông tư số 219/2013/TT-BTC và sử dụng hóa đơn theo quy định tại Điều 8 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
- Công ty cũng cần thực hiện thay đổi thông tin đăng ký thuế và nội dung đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Bù trừ lãi lỗ giữa các dự án đầu tư
Công văn số 1792/TCT-CS của Tổng Cục thuế
Ngày 02/05/2024, trong tin tức kế toán thuế mới nhất, Tổng Cục thuế đã ban hành Công văn số 1792/TCT-CS, hướng dẫn về việc chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các dự án đang hưởng ưu đãi miễn và giảm thuế TNDN. Nội dung chính:
- Dự án đầu tư độc lập:
- Công ty có 3 dự án đầu tư độc lập, trong đó Dự án 1 và Dự án 2 có thu nhập chịu thuế và đang hưởng ưu đãi thuế TNDN, còn Dự án 3 bị lỗ và chưa có doanh thu.
- Theo Vụ Pháp chế (Bộ Tài chính), dự án bị lỗ (Dự án 3) không được bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các dự án đang hưởng ưu đãi thuế TNDN (Dự án 1 và 2), mà chỉ được bù trừ khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh của Dự án 3 với thu nhập chịu thuế của hoạt động kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế hoặc thu nhập khác.
- Cục Quản lý Giám sát chính sách thuế (Cục QLGS CST) cho rằng việc áp dụng các quy định về bù trừ và chuyển lỗ giữa các dự án này chưa đảm bảo cơ sở pháp lý.
Chi phí liên quan đến tiêu hủy nguyên vật liệu
Công văn số 952/CTHPH-TTHT của Cục thuế Thành phố Hải Phòng
Ngày 28/03/2024, một phần của tin tức kế toán thuế, Cục thuế Thành phố Hải Phòng đã ban hành Công văn số 952/CTHPH-TTHT, giải đáp về việc tính chi phí liên quan đến tiêu hủy nguyên vật liệu:
- Chi phí tiêu hủy nguyên vật liệu:
- Nếu công ty phát sinh chi phí tiêu hủy nguyên vật liệu do khách hàng thay đổi chiến lược sản xuất, chi phí này không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Chỉ các trường hợp tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, hoặc hàng hóa hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên và các trường hợp bất khả kháng khác mới được tính vào chi phí được trừ.
Bãi bỏ Thông tư hướng dẫn về thuế GTGT theo Danh mục hàng hóa nhập khẩu Việt Nam
Thông tư số 31/2023/TT-BTC của Bộ Tài chính
Ngày 08/06/2024, một phần của tin tức kế toán thuế quan trọng, Thông tư số 31/2023/TT-BTC chính thức có hiệu lực, bãi bỏ Thông tư số 83/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính về hướng dẫn thực hiện thuế GTGT theo Danh mục hàng hóa nhập khẩu Việt Nam. Những điểm quan trọng:
- Bãi bỏ Thông tư 83/2014/TT-BTC:
- Thông tư 83/2014/TT-BTC hướng dẫn về thực hiện thuế GTGT theo Danh mục hàng hóa nhập khẩu đã chính thức bị bãi bỏ từ ngày 08/06/2024.
- Việc bãi bỏ này giúp giảm bớt các thủ tục hành chính và phù hợp với thực tế quản lý thuế hiện nay.
- Hóa đơn chứng từ đối với doanh nghiệp bảo hiểm
Công văn số 1326/TCT-CS của Tổng Cục thuế
Ngày 01/04/2024, trong tin tức kế toán thuế, Tổng Cục thuế ban hành Công văn số 1326/TCT-CS hướng dẫn về hóa đơn chứng từ đối với doanh nghiệp bảo hiểm:
- Kê khai khấu trừ thuế GTGT:
- Công ty bảo hiểm có thể kê khai khấu trừ thuế GTGT tương ứng với phần bồi thường đã thanh toán theo hóa đơn GTGT hợp lệ từ các cơ sở cung cấp dịch vụ sửa chữa, bảo hành.
- Các hóa đơn GTGT từ các cơ sở này phải đáp ứng điều kiện về hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế.
Thuế GTGT hàng nhập khẩu thay đổi mục đích sử dụng
Công văn số 1570/TCHQ-TXNK của Tổng Cục Hải quan
Ngày 12/04/2024, một phần của tin tức kế toán thuế, Tổng Cục Hải quan ban hành Công văn số 1570/TCHQ-TXNK, hướng dẫn về thuế GTGT hàng nhập khẩu khi thay đổi mục đích sử dụng:
- Doanh nghiệp thay đổi mục đích sử dụng hàng nhập khẩu:
- Nếu doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa và sau đó thay đổi mục đích sử dụng so với mục đích ban đầu khi nhập khẩu, doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế GTGT phát sinh do thay đổi mục đích sử dụng.
- Thuế GTGT tính trên giá trị hàng hóa nhập khẩu tại thời điểm thay đổi mục đích sử dụng theo quy định tại Điều 21 Thông tư số 219/2013/TT-BTC.
Kết luận
Tin tức kế toán thuế tháng 04/2024 bao gồm những thay đổi và hướng dẫn mới từ các cơ quan thuế nhằm giúp doanh nghiệp nắm rõ và tuân thủ đúng các quy định về thuế. Các doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật thông tin để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tối ưu hóa chi phí thuế và tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.
Liên Hệ
- Email: khoahocketoanthuesaoviet@gmail.com
- Số điện thoại: 0815.552.558
- Địa Chỉ: 49 Đường số 3, Phường Tăng Nhơn Phú B, TP Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh
